Вопрос-ответ
Какие резервы может отражать организация в программе 1С:Бухгалтерия 8?
В целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства отчетного периода организация может создавать резервы, которые учитываются на счете 96 "Резервы предстоящих расходов".
Организация может создавать резервы:
- на предстоящую оплату отпусков работникам;
- на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет;
- расходов на ремонт основных средств;
- на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание и т.п.
Счет 96 "Резервы предстоящих расходов" - балансовый, пассивный. Кредитовое сальдо означает сумму созданного (включенного в затраты), но еще не использованного резерва.
Оборот по дебету показывает суммы, использованные в отчетном периоде по целевому назначению; оборот по кредиту - создание резерва за счет включения в себестоимость продукции (работ, услуг).
Операция | Корреспондирующие счета | |
Дебет | Кредит | |
В отчетном месяце создается резерв на предстоящую оплату отпусков (1/12 от годовой плановой суммы на оплату отпусков и суммы отчислений в государственные социальные фонды): | ||
основных производственных рабочих | 20 | 96 |
рабочих вспомогательных производств | 23 | 96 |
аппарата управления организации | 26 | 96 |
Использование резерва по мере предоставления отпусков: | ||
на оплату отпусков | 96 | 70 |
на отчисление в государственные социальные фонды | 96 | 69 |
Списание на финансовые результаты не полностью использованного резерва на предстоящую оплату отпусков | 96 | 91 |
Создание резерва на ремонт основных средств согласно смете и графика проведения ремонтных работ | 23 | 96 |
Использование резерва на ремонт на сумму произведенных ремонтных работ (без НДС) | 96 | 60, 76 |
Учет резервов в программе 1С:Бухгалтерия 8 отражается при помощи документа «Операции (бухгалтерский и налоговый учет)».