Какие резервы может отражать организация в программе 1С:Бухгалтерия 8?

В целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства отчетного периода организация может создавать резервы, которые учитываются на счете 96 "Резервы предстоящих расходов".

Организация может создавать резервы:

  • на предстоящую оплату отпусков работникам;
  • на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет;
  • расходов на ремонт основных средств;
  • на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание и т.п.

Счет 96 "Резервы предстоящих расходов" - балансовый, пассивный. Кредитовое сальдо означает сумму созданного (включенного в затраты), но еще не использованного резерва.

Оборот по дебету показывает суммы, использованные в отчетном периоде по целевому назначению; оборот по кредиту - создание резерва за счет включения в себестоимость продукции (работ, услуг).

Операция Корреспондирующие счета
Дебет Кредит
В отчетном месяце создается резерв на предстоящую оплату отпусков (1/12 от годовой плановой суммы на оплату отпусков и суммы отчислений в государственные социальные фонды):
основных производственных рабочих 20 96
рабочих вспомогательных производств 23 96
аппарата управления организации 26 96
Использование резерва по мере предоставления отпусков:
на оплату отпусков 96 70
на отчисление в государственные социальные фонды 96 69
Списание на финансовые результаты не полностью использованного резерва на предстоящую оплату отпусков 96 91
Создание резерва на ремонт основных средств согласно смете и графика проведения ремонтных работ 23 96
Использование резерва на ремонт на сумму произведенных ремонтных работ (без НДС) 96 60, 76

Учет резервов в программе 1С:Бухгалтерия 8 отражается при помощи документа «Операции (бухгалтерский и налоговый учет)».