"Переходящие" отпуска в программе "1 С: Зарплата и Управление Персоналом 8"

Нередко отпуск работника начинается в одном отчетном периоде, а заканчивается в другом. Возникает естественный вопрос, как учитывать сумму таких отпускных? В том же налоговом периоде, в котором и выплачена, или в периоде, за который начислены эти суммы. К сожалению, однозначных ответов на эти вопросы до сих пор нет.

Трудовой кодекс обязывает работодателя произвести оплату ежегодного отпуска не позднее, чем за три дня до его начала (ч. 9 ст. 136 ТК). То есть рассчитать и выплатить работнику отпускные необходимо единовременно, независимо от того, на сколько месяцев распределится его отпуск.

В налоговом учете порядок признания расходов по переходящему отпуску зависит от метода учета доходов и расходов, который применяет фирма.

Используя расчет отпускных кассовым методом, то отпускные включаются в расходы разом, в момент их фактической выплаты (под . 1 п. 3 ст. 273 НК). Налоги, начисляемые на сумму отпускных, уменьшают налоговую прибыль в момент их уплаты (п. 3 ст. 273 НК).

При методе начисления следует обратиться к правилам пункта 4 статьи 272 Налогового кодекса. Эта норма устанавливает, что расходы на оплату труда (к которым относятся и отпускные) признаются ежемесячно, исходя из начисленных в соответствии со статьей 255 Налогового кодекса сумм.

В программе "1С: Зарплата и Управление Персоналом 8" по умолчанию отпускные в налоговом учете учитываются как расходы на оплату труда. Поэтому НДФЛ с переходящих отпускных отражается в том месяце, за который начислены эти отпускные.

По желанию пользователя можно настроить программу так, чтобы НДФЛ с переходящих отпускных и сами суммы отпускных были учтены в том отчетном периоде, в котором было произведено начисление и выплата этих сумм.

Для этого необходимо выполнить следующие действия:

  1. В интерфейсе "Расчет зарплаты организаций" открыть пункт меню "Предприятие–Классификаторы–Доходы НДФЛ".
  2. Открыть справочник "Доходы НДФЛ", найти в справочнике код дохода 2012
  3. Далее необходимо скопировать эту строчку с кодом 2012, т.е. в справочнике должно появиться две строчки для этого кода.
  4. Необходимо открыть пункт меню "Предприятие–Настройка расчета зарплаты–Основные начисления".
  5. В "Основных начислениях" нужно найти и открыть для редактирования вид начисления "оплата отпуска по календарным дням".
  6. На закладке "Налоги" необходимо выбрать из справочника "коды доходов НДФЛ" код 2012, который ранее создали копированием:

При начислении НДФЛ с переходящих отпускных будет полностью учитываться в месяце начисления этих отпускных