Переход на раздельный учет НДС

Автор: Бухгалтер-консультант Чуб Екатерина

Для раздельного учета НДС необходимо в учетной политике установить флаг «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%». 

При такой настройке движения материальных ценностей будет отражаться в регистре накопления «НДС по приобретенным ценностям» (в 1С:УПП это регистр «НДС по партиям запасов») При поступлении ТМЦ формируется запись с видом «Приход», при списании ТМЦ на затраты – с видом «Расход». Программа понимает, что материалы для целей учета НДС списаны и относит их на косвенные расходы для целей учета НДС, чтобы в конце квартала распределить на отгрузки «с НДС» и «без НДС». 

Если в данном регистре нет остатков по ТМЦ, то программа выводит сообщение:

В этом случае документ проводится, формируются проводки БУ и НУ, но данный материалы не относятся на косвенные расходы в целях учета НДС.  Если остатки в регистре есть, то формируется Приход в регистре накопления «НДС по косвенным расходам».

В дальнейшем все записи из регистра «НДС по косвенным расходам» попадут в документ Распределение НДС косвенных расходов за текущий квартал.

При переходе с общего учета на раздельный учет НДС возникает проблема. ТМЦ есть только на остатках по данным БУ и НУ, но их нет на остатках по данным учета НДС. Если ничего не делать, то при списании материалы не попадут в регистре НДС по косвенным расходам, следовательно не распределяться на ставку «НДС 0%», следовательно мы не сможем восстановить НДС по таким ТМЦ.

Для корректного учета необходимо ввести остатки по таким материалам для целей учета НДС. В 1С:Бухгалтерии предприятия этой можно сделать документов Ввод начальных остатков». В 1С: Управление производственным предприятиям – документом «Ввод начальных остатков по НДС по партиям». 

Ввод остатков в 1С:Бухаглетрия предприятия

Открываем окно ввода начальных остатков (меню Предприятие – Ввод начальных остатков). Устанавливаем дату ввода начальных остатков – дата должна быть не меньше даты новой учетной политики, например, 01.01.2014г. Выбираем раздел «Материалы (счет 10)». Добавляем новый документ. В документе нажимаем кнопку Режим ввода остатков:

В открывшемся окне оставляем флаг «Ввод остатков по специальным регистрам», так как вводить остатки по БУ и НУ нам не надо.

Вручную заполняем документ на соответствующих закладках:

Для каждой строки номенклатуры необходимо заполнить данные по полученным счетам фактурам в нижней части документа.

Обратите внимание, что счет фактурой будет являться документ партии. Если у вас не ведется учет по партиям и вы не знаете к какой партии принадлежат остатки, то в качестве документам партии необходимо использовать «Документ расчетов с контрагентами». При выборе документа партии открывается окно со списком документов по выбранному контрагенту и по выбранному договору:

Если нужный документ партии отсутствует, то можно выбрать любое другое поступление или создать «Документ расчетов». 

Выбранный документ партии в дальнейшем отразится в документах Распределение НСД косвенных расходов, Восстановление НДС.

Если в качестве счет фактуры  вы используете Документ расчетов, то в книге продаж не отразится номер и дата счет фактуры:

Если в качестве счет фактуры  вы используете конкретный документ Поступление товаров и услуг (и у него есть Счет – фактура), то в книге продаж отразится номер и дата этой счет – фактуры.