Раздельный учёт НДС в 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0

27.02.2014

В соответствии с требованиями статьи 170 Налогового Кодекса организации, осуществляющие как облагаемые НДС, так и освобождаемые от налогообложения операции, обязаны вести раздельный учет сумм входящего НДС. Аналогичные требования распространяются и на деятельность, освобождаемую от налогообложения при специальных режимах налогообложения. Разъяснения Минфина распространяют требования по ведению раздельного учета НДС на налогоплательщиков, осуществляющих реализацию по ставке 0%. Если раздельный учет НДС не вести – суммы входящего НДС нельзя принять к вычету, а также нельзя учесть в расходах, принимаемых к вычету при исчислении налога на прибыль.

Начиная с релиза 3.0.28.7 у пользователей 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 появилась возможность в момент принятия на учет ценностей, исходя из намерений по их использованию, выбрать способ учета для сумм НДС, относящихся к данным ценностям.

Если ценность планируется использовать в деятельности облагаемой налогом, сумму НДС можно принять к вычету.

По ценностям, предназначенным для деятельности, освобождаемой от налогообложения сумму НДС необходимо включить в стоимость ценностей.

Если ценность используется как для облагаемой, так и для освобождаемой от налогообложения деятельности НДС, по ней подлежит распределению по специальной пропорции между выручкой облагаемой НДС и освобождаемой от налогообложения. В результате распределения, та доля НДС, которая относится к облагаемой НДС деятельности, может быть принята к вычету. Остальная часть учитывается в стоимости.

Если ценность приобретена для деятельности, облагаемой по ставке 0%, правильнее всего НДС заблокировать до момента подтверждения реализации по ставке 0, чтобы избежать лишней операции восстановления НДС.

Для реализации этой задачи, на счете 19 добавляется новое субконто "Способы учета НДС", которое может принимать одно из 4 значения, соответствующие возможными способам учета НДС исходя из предполагаемого использования, в соответствии с законодательством:

  • Принимается к вычету,
  • Учитывается в стоимости,
  • Для операций по 0%,
  • Распределяется.

Способ учета НДС указывается непосредственно в документах.

Для ведения раздельного учета НДС по способам учета необходимо на закладке "НДС" установить флажок "Раздельный учет НДС на счете 19 "НДС по приобретенным ценностям".

В первом периоде ведения раздельного учета НДС по способам учета требуется выполнить регламентную операцию "Переход на раздельный учет НДС на счете 19".