Налоговый учет в программном продукте «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8»

Автор: Специалист-консультант 1С по бюджетному учету Федорищев Николай

С релиза 1.0.10 появилась возможность вести параллельно бухгалтерскому учету, налоговый учет по налогу на прибыль.
В этих разделах есть возможность вести налоговый учет:

  • Учет производствeнных затрaт, издержек обращения, прочих расходов;
  • Учет материально-производственных запасов;
  • Учет расходов будущих периодов;
  • Учет доходов и расходов.

Так же имеется:

  1. Ввод начальных остатков налогового учета;
  2. Расчет налога на прибыль;
  3. Расчет налоговой базы;
  4. Формирование декларации по налогу на прибыль.

В плане счетов добавлены забалансовые счета Н01-Н99, НЕ, НПВ.

Хозяйственные операции налогового учета осуществляется на забалансовых счетах плана счетов (ЕПСБУ) конфигурации:

  1. доходов и расходов (счета Н90, Н91, Н99, НЕ);
  2. производственных затрат, издержек обращения (счета Н20, Н25, Н26, Н44); 
  3. материально-производственных запасов (счета Н10, Н15, Н41, Н42, Н43);
  4. расходов будущих периодов (счет Н97).

Учет расчетов со сторонними организациям, подотчетными лицами и пр.  ведутся по забалансовым счетам Н01, Н02, Н04, Н05, Н08, Н69, Н70, НПВ.
Операции по приносящей доход деятельности в налоговом учёте учреждения (КФО = 2).
Есть документы в которых требуется ввести реквизиты налогового учета самостоятельно, например, субконто прочих расходов. В документе «Услуги сторонних организация» - это делается для того, чтобы явно указать отражения расходов в бухгалтерском и налоговом учете.

Ввод начальных данных налогового учета

Нужно установить дату начала ведения налогового учета,  например, ставим 01.01.2012, тогда автоматически будет заполняться декларация с периода 01.01.2012
Может случиться так, что дата начала ведения налогового учета будет превышать дату ведения бухгалтерского учета, тогда следует ввести первоначальные данные налогового учета.

Расчет налога на прибыль

Первое что нужно сделать – это выполнить «Расчет базы по налогу на прибыль»

Второе чтобы у нас появились отражения в бухгалтерском учете нужно воспользоваться регламентированной операцией  «Расчет налога на прибыль».

Чтобы автоматически рассчитать базу налога на прибыль нужно воспользоваться помощником закрытия периодов.

Чтобы установить ставки налога на прибыль нужно зайти настройки параметров учета.

Декларация по налогу на прибыль

Отчет  «Прибыль» предназначен для подготовки декларации по налогу на прибыль организаций по форме, утвержденной приказом ФНС России от 15 декабря 2010 г.

Сама декларация заполняется автоматически.
Заполняются разделы:

  • Лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций»;
  • Приложение 1 к листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы»;
  • Приложение 2 к листу 02 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»;
  • Приложение 3 к листу 02 «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 НК (за исключением отраженных в Листе 05)»;
  • Приложение 4 к листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу».